内部控制哪些岗位不相容

一：货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：

货币资金支付的审批与执行；

货币资金的保管与盘点清查；

货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二：企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：

请购与审批；

询价与确定供应商；

采购合同的订立与审核；

采购、验收与相关会计记录；

付款的申请、审批与执行。
三：存货业务的不相容岗位至少包括：

存货的请购与审批，审批与执行；

存货的采购与验收、付款；

存货的保管与相关会计记录；

存货发出的申请与审批，申请与会计记录；

存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
四：对外投资不相容岗位至少应当包括：

对外投资项目的可行性研究与评估；

对外投资的决策与执行；

对外投资处置的审批与执行；

对外投资绩效评估与执行。
五：工程项目业务不相容岗位一般包括：

项目建议、可行性研究与项目决策；

概预算编制与审核；

项目决策与项目实施；

项目实施与价款支付；

项目实施与项目验收；

竣工决算与竣工决算审计
六：固定资产业务不相容岗位至少包括：

固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；

固定资产采购、验收与款项支付；

固定资产投保的申请与审批；

固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
七：销售与收款不相容岗位至少应当包括：

客户信用调查评估与销售合同的审批签订；

销售合同的审批、签订与办理发货；

销售货款的确认、回收与相关会计记录；

销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；

销售业务经办与发票开具、管理；

坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
八：筹资业务的不相容岗位至少包括：

筹资方案的拟订与决策；

筹资合同或协议的审批与订立；

与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；

筹资业务的执行与相关会计记录。
九：成本费用业务的不相容岗位至少包括：

成本费用定额、预算的编制与审批；

成本费用支出与审批；

成本费用支出与相关会计记录。
十：担保业务不相容岗位至少包括：

担保业务的评估与审批；

担保业务的审批与执行；

担保业务的执行和核对；

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