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公司茶水间购买的茶点 办公费OR职工福利费？一、供自家员工使用 此时属于集体福利，计入职工福利费即可。 借：管理费用-职工福利费 贷：银行存款 集体福利费对应的进项税本身就不能抵扣，因此，无须取得增值税专用发票。如果取得专票的话，做不抵扣勾选处理即可。 二、会议室开会消耗 这里又要分两种情况： 1、自己人开会消耗 自己人消耗了，计入办公费即可，取得专票还可以抵扣进项税。 借：管理费用-办公费 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、自己人和单位以外的人一起开会（属于一种商务接待） 这种属于交际应酬消费，不得抵扣进项税。 借：管理费用-业务招待费 贷：银行存款 用于接待了，直接列支为业务招待费，由于所有权没有转移，增值税也无须视同销售，这个就属于交际应酬费用，那么实际上也是不可以抵扣，也不产生个税。 三、专门用于外部赠送的 主要就是指得用于直接赠送客户茶叶、酒等礼盒，一般来说应做视同销售，如果视同销售，购买茶叶取得的增值税专用发票可以认证抵扣。 借：业务招待费-礼品 应交税费-应交增值税(进项税额） 贷：银行存款 同时 借：业务招待费-礼品 贷：应交税费-应交增值税(销项税额） 如果赠送对象是公司，无须代扣代缴个税；如果赠送对象是自然人，应该涉及代扣代缴个税。 来源：网络 |
