2024年年终关账，企业需要注意哪些涉税事项？

年终关账涉税风险

1.未分配利润

如果企业未按时分配、分配不足或未代扣个税，可能被视为偷税漏税。企业年底要核查“未分配利润”科目明细账，提前规划业务结构，合理安排利润分配。

2.库存管理失当

库存管理最容易被忽视，却最容易引起税务预警。企业要做好年底盘点，保证账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，要及时查明原因，按照规定进行会计处理和税务申报。

3.往来款挂账

很多企业喜欢挂账往来款，通过往来款挂账来掩盖或逃避税务责任。如；股东或高管向企业借款且长期挂账，存在少缴纳税款的风险等。企业对于往来账要建立完善的内控机制，年底结账前应及时清账，及时核销。

4.税收优惠不合规

部分企业提供虚假信息，为了享受相关优惠政策。如；企业虚报从业人数、资产总额等指标享受小微企业优惠政策；或者对优惠政策理解不正确，错误使用优惠政策，导致补缴税款。

如何避免相关税务风险？

规避风险：财务排查、评估来年的汇算清缴、分析财务报表等排除风险。本文主要分享前面两者。

财务排查

1、现金银行账户：

现金账上不能出现负数。

检查现金账面余额与库存现金是否一致。

补全银行回单，包括银行每月的对账单。

2、往来款：

及时做好与客户、供应商的对账和清账工作。

3、存货：

做好年底存货盘点工作，并对盘盈盘亏及时处理。

检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存量与账面是否一致。

检查是否有报废损失和积压物资，是否有发出商品和在途物资。

4、固定资产：

检查各项固定资产账面数量与实物数量是否一致。

检查是否存在减值情形，是否有报废资产未清理，损失资产报备资料是否完善。

5、应交税金：

检查应交税费的明细账户，有无计提错误、少交税金等情况。

检查公司的税负水平是否正常。

6、费用：

通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年，避免已发生的成本费用跨年列支。

评估来年的汇算清缴

1、职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除。

2、工会经费：按照工资薪金总额2%以内税前扣除。

3、职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。

5、广告费和业务宣传费：一般企业按照当年销售（营业）收入15%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。

6、化妆品制造或销售、医药制造或饮料制造（不含酒类制造）企业按照当年销售（营业）收入30%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。

7、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

8、补充养老保险与补充医疗险：分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除。

9、党组织工作经费：不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

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