小规模、一般人，傻傻分不清楚

纳税人主要分为两大类：小规模纳税人和一般纳税人，这两类纳税人在所需缴纳的税率及可享受的优惠政策上存在差异。

一、小规模纳税人与一般纳税人的区分标准

一、小规模纳税人

指年销售额在规定标准(500万元)以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人一般为小型企业和零售业，由于缴纳税费的规模较小，该类企业被称为“小规模纳税人"。

二、一般纳税人

是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。一般纳税人企业纳税规模较大，是公司或集团企业中常见的纳税人类型。

Tips：

1）当公司的销售额大于500万元的时候，企业会被强制认定为一般纳税人企业。

2）若小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以主动申请为一般纳税人。

3）核定为小规模纳税人后可随时操作转为一般纳税人，但一般纳税人不可以转为小规模纳税人

二、小规模纳税人与一般纳税人可享受的税收优惠政策

1、小规模纳税人

对于增值税小规模纳税人，其应税销售收入的征收率原为3%，但现减按1%征收；

若月销售额不超过10万元，或季度销售额不超过30万元，则可免征增值税。

上述政策有效期自2023年1月1日至2027年12月31日。

政策依据：

财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财政部税务总局公告2023年第1号）
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）

2、一般纳税人

一般纳税人在购进货物和服务时支付的增值税，可在销售货物和服务时收取的增值税中予以抵扣。

若一般纳税人企业符合小型微利企业的标准，且年应纳税额未超过300万元，则其应纳税所得额可按25%计入，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

政策依据：

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

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