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企业所得税汇算清缴补（退）税的账务处理执行小企业会计准则，企业所得税汇算清缴补（退）税的账务处理 1. 退税情况相关会计分录： 借：应交税费 - 应交企业所得税 贷：利润分配-未分配利润 借：银行存款 贷：应交税费 - 应交企业所得税 2. 补税相关会计分录： 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费 - 应交企业所得税 借：应交税费 - 应交企业所得税 贷：银行存款企业会计准则 1、退税情况 借：应交税费 — 应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 — 未分配利润 借：利润分配 — 未分配利润 贷：盈余公积 — 法定盈余公积（退税金额 ×10%） —任意盈余公积（如有约定） 借：银行存款 贷：应交税费 — 应交企业所得税 2、补税情况 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 — 应交企业所得税 借：应交税费 — 应交企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配 — 未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：盈余公积 — 法定盈余公积 — 任意盈余公积 贷：利润分配 — 未分配利润
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