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非本单位人员的费用，能不能税前扣除？思考：a公司给b公司提供咨询服务，咨询人员需要发生各种费用，a公司将这些费用分拆，除了利润和人工工时收费开具咨询发票，其他的咨询人员发生的吃住行费用均直接开具b公司抬头发票在b公司报销。这些费用确实也是为b公司发生的，b公司报销也没啥问题，但是税务有风险么？ a公司有税务风险么？b公司税前扣除有税务风险么？ 对于b税前扣除来说，根据《企业所得税税前扣除办法》第十五条规定，咨询费属于管理费用，可以税前列支。但需要注意的是，发票抬头必须与费用性质一致。如果A公司开具的发票抬头为“咨询费”，但实际费用是员工的吃住行等个人消费，这种发票可能无法在B公司进行税前扣除。此外，如果B公司接受的是个人抬头的发票，而该发票内容为“咨询费”，税务机关可能会质疑其真实性和合规性。 对于a来说，税务机关可能会对交易价格的合理性进行审查。如果A公司开具的“咨询费”明显低于市场公允价值，而通过拆分收入，实际在客户单位报销一些成本发票方式来规避收入，自然也存在少计收入行为。 非本单位人员费用，要么是对方给你提供了服务，你以服务形式收取发票支付，要么是招待费性质。
来源：二哥税税念 |
