客户不要发票，是做“未开票收入”还是直接开具普票？

提问：我公司存在零星向个人销售产品的情况，但这些个人大部分并不要求开具发票，我公司对未开票的收入也已经全部入账并缴纳相应税金。

我的问题是：购买方不要求提供发票，我们作为销售方也必须开发票吗？如果必须开具，没有购买方信息，怎么开？另，这部分即使开了，也起不到控税的作用，为什么要开呢？

税务局回复：

1.从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少缴税款，在纳税上是一样的。

2.但是从税务管理和客户管理上来讲，做未开票收入更便于客户管理，因为部分客户可能现在不要发票，后续会突然想起来索取发票，这种情况下可以红冲之前的未开票收入，重新开具当前日期的发票。一般纳税人，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次。

注意：未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。

3.从发票管理办法来讲，销售或者提供服务，就应当开具发票，因此，对于不要发票的客户，也应该当场开具发票。

不开发票，违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。即便是客户不要发票，你们开了发票可以暂时替客户保存一下，一旦有个别个人客户想起来要发票，可以随时翻出来交还顾客。

4.从税务预警评估风险上来看，由于进项有发票，若是销项都不开票，发票电子底账系统容易造成进项销项不符，有进无销。

根据税务局的回复来看，建议在购买方没有要求开具发票的情况下，发生了纳税行为，需要如实开具发票。

来源：税务局